독일에서 프리랜서로 일하기

• 소득세
  매출에서 인정되는 사업비를 뺀 이익을 다른 소득과 합쳐 신고합니다.
• 부가가치세
  소규모 사업자 규정을 적용하지 않는다면 청구서에 부가가치세를 적고 신고합니다.
• 소규모 사업자 규정(Kleinunternehmer)
  원칙적으로 전년도 총매출이 25.000 € 이하이고 그해 총매출이 100.000 €를 넘지 않아야 하며, 처음 시작한 해에는 25.000 € 기준이 중요합니다.
• 영업세
  Gewerbe라면 낼 수 있지만, Freiberufler의 자유직업 소득에는 붙지 않습니다.
• 사업비
  업무용 장비, 소프트웨어, 통신비, 교육비, 출장비 등은 업무에 쓴 부분만 기록하고 증빙을 보관합니다.

해외 고객, EU 사업자, 온라인 플랫폼 매출이나 한국 소득이 함께 있다면 부가가치세와 국가 간 과세가 복잡해질 수 있으니 세무 전문가에게 확인하세요.

프리랜서 세금 신고 자세히 보기 →

• 건강·요양보험
  자영업자는 공보험에 임의가입자로 남거나 조건에 따라 사보험을 고를 수 있으며, 시작하기 전에 보험료와 아플 때 소득이 보장되는지를 확인하세요.
• 법정연금
  자영업자라고 모두 빠지는 것은 아니며, 특정 직업이나 주로 한 고객의 일만 하는 일부 자영업자는 의무로 가입해야 할 수 있습니다.
• KSK
  독립 예술가, 언론인, 작가 등은 요건을 갖추면 Künstlersozialkasse를 통해 건강·요양·연금보험료의 일부를 지원받을 수 있습니다.
• 업무상 책임
  직종에 따라 직업배상책임보험이나 영업배상책임보험이 필요하거나 권장됩니다.

계약서에 Freelancer라고 적었다고 해서 프리랜서가 되는 것은 아니며, 실제로 어떻게 일하는지가 더 중요합니다.

• 고객이 근무시간과 장소를 정합니다.
• 고객이 업무 방법을 계속 지시하고 통제합니다.
• 고객 회사의 조직과 근무표에 직원처럼 들어가 있습니다.
• 고객이 정한 장비와 프로그램만 써야 합니다.
• 가격, 일하는 방식, 고객을 스스로 정하기 어렵습니다.

직원인지 프리랜서인지 애매하다면 독일연금보험공단(DRV)⁠의 무료 자가점검을 먼저 해 보고, 법적으로 확정해야 한다면 고용형태 확인 절차(Statusfeststellungsverfahren)⁠를 신청하세요.

• 본인과 고객의 정확한 이름과 주소
• 발행일과 겹치지 않는 청구서 번호
• 업무를 제공한 날짜나 기간
• 제공한 업무와 금액
• Steuernummer, 필요하다면 Umsatzsteuer-ID
• 부가가치세율과 세액, 또는 해당하는 면세 문구
• 지급 기한과 입금 계좌

독일 안의 기업 간(B2B) 거래 청구서는 단계적으로 전자청구서(E-Rechnung)⁠로 발행해야 합니다.
2026년 12월 31일까지는 종이나 PDF로도 발행할 수 있고, 전년도 총매출이 80만 € 이하라면 2027년 12월 31일까지 쓸 수 있으며, 2028년 1월 1일부터는 모두 전자청구서로 발행해야 합니다(UStG § 27 Abs. 38).
소규모 사업자 규정(§ 19)⁠을 적용받는다면 전자청구서가 아니어도 되지만(UStDV § 34a), 고객이 원하는 형식은 따로 확인하세요.