프리랜서 세금 신고
세금은 받은 돈 전체가 아니라 매출에서 인정되는 사업비를 뺀 이익을 기준으로 계산하며, 회사 월급을 받으면서 부업으로 하는 일이라면 그 이익을 급여소득과 함께 신고합니다.
먼저 활동 형태를 확인하세요
자유직업자(Freiberufler)
- 이익에 대해 소득세를 신고합니다.
- 연간 신고에는 Anlage S와 Anlage EÜR을 씁니다.
- 자유직업 소득에는 영업세가 붙지 않습니다.
- 부가가치세는 따로 판단합니다.
영업사업자(Gewerbe)
- 이익에 대해 소득세를 신고합니다.
- 연간 신고에는 Anlage G와 Anlage EÜR을 씁니다.
- 영업세 신고 대상인지 확인합니다.
- 부가가치세는 따로 판단합니다.
계약서에 “프리랜서”라고 적었다고 자유직업자가 되는 것은 아니며, 세무서가 실제로 하는 일을 보고 Freiberufler인지 Gewerbe인지 분류합니다.
내가 내는 세금
| 세금 | 대상 | 계산 기준 |
|---|---|---|
| 소득세 (Einkommensteuer) | Freiberufler와 개인 Gewerbe | 사업 이익을 급여, 임대 등 다른 소득과 합쳐 계산합니다. |
| 부가가치세 (Umsatzsteuer) | 대부분의 사업자 | Kleinunternehmer인지와 거래 내용에 따라 달라집니다. |
| 영업세 (Gewerbesteuer) | Gewerbe | 개인사업자는 연간 영업이익에서 24.500 €를 빼고 계산합니다. |
24.500 €는 영업세를 계산할 때만 쓰는 금액이므로, 그만큼 소득세나 부가가치세가 면제된다는 뜻은 아닙니다.
Kleinunternehmer를 적용하면 달라지는 것
소규모 사업자 규정(Kleinunternehmerregelung)은 부가가치세 처리만 간단하게 해 줄 뿐, 소득세 신고와 수입·사업비 기록은 그대로 해야 합니다.
- 처음 시작한 해에는 국내 총매출 25.000 € 기준을 확인합니다.
- 그다음 해부터는 전년도 총매출이 25.000 € 이하이고 그해 총매출이 100.000 € 이하인지 확인합니다.
- 청구서에 부가가치세를 따로 적지 않습니다.
- 물건을 살 때 낸 부가가치세를 돌려받을 수 없습니다(Vorsteuerabzug 없음).
- 보통 부가가치세 사전신고와 연간 신고를 하지 않아도 되지만, 해외 거래가 있거나 세무서가 따로 요구하면 신고해야 할 수 있습니다.
청구서에는 “Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG”처럼 적용 근거를 적습니다.
사업비로 처리할 수 있는 비용
사업비(Betriebsausgaben)는 업무 때문에 생긴 비용이며, 개인 용도로도 함께 썼다면 업무에 쓴 부분만 기록합니다.
사업비가 될 수 있는 항목
- 노트북, 모니터, 업무용 소프트웨어
- 도메인, 호스팅, 클라우드, API 이용료
- 광고비, 플랫폼 수수료, 사업용 계좌 수수료
- 세무사 비용과 업무 관련 교육비
- 고객 방문과 출장에 든 교통비와 숙박비
나누어 기록해야 하는 항목
- 휴대전화와 인터넷은 업무에 쓴 부분만
- 집 안의 작업 공간은 세법상 조건을 갖춘 범위만
- 자동차는 업무 이동 기록이 있는 범위만
- 식비, 평상복, 개인 여행비 같은 생활비는 제외
- 고객에게 이미 돌려받은 비용은 다시 넣을 수 없음
영수증, 청구서, 결제 내역을 함께 보관하고 지출일, 금액, 사용 목적을 기록하세요.
“업무용”이라고만 적어서는 인정받지 못할 수 있습니다.
연간 세금 신고 때 내는 서식
| 서식 | 해당하는 경우 | 내용 |
|---|---|---|
| Einkommensteuererklärung | 개인사업자 | 급여와 사업 이익 등 1년 동안의 소득을 합산합니다. |
| Anlage S | Freiberufler | 자유직업으로 번 이익을 적습니다. |
| Anlage G | Gewerbe | 영업 활동으로 번 이익을 적습니다. |
| Anlage EÜR | 수입·지출 계산(EÜR)으로 이익을 정리하는 경우 | 실제로 받은 매출과 낸 사업비로 이익을 계산합니다. |
| Gewerbesteuererklärung | Gewerbe로서 신고 의무가 있는 경우 | 영업세를 계산하기 위해 영업이익을 신고합니다. |
| Umsatzsteuer 신고 | 일반과세자이거나 예외 거래가 있는 경우 | 고객에게 받은 부가가치세와 돌려받을 매입세액을 정산합니다. |
신고와 납부 기한
| 업무 | 일반적인 기한 |
|---|---|
| ELSTER 세무 등록 | 활동을 시작한 뒤 1개월 안 |
| 부가가치세 사전신고 | 신고기간이 끝난 다음 달 10일까지 |
| 소득세 선납 | 세무서 통지서를 받았다면 3·6·9·12월 10일 |
| 연간 세금 신고 | 직접 신고한다면 보통 다음 해 7월 31일까지 |
소득세 선납은 모든 사람이 하는 것이 아니라, 세무서가 보낸 선납 통지서(Vorauszahlungsbescheid)에 금액과 납부일이 적혀 있을 때 그 일정대로 냅니다.
세무서 편지에 다른 기한이 적혀 있다면 그 날짜를 따르세요.
직접 처리할 때
활동을 시작한 뒤 1개월 안에 ELSTER로 세무 등록을 하고, 그다음부터는 세무서 통지서에 적힌 신고일과 납부일을 따르세요.
사업장을 관할하는 세무서(Finanzamt), ELSTER 이용 문의처, 거래가 복잡하다면 세무사(Steuerberater)
Steuer-ID, 사업 시작일, 하는 일 설명, 예상 매출과 이익, 은행 계좌, 고객과의 계약서, 수입과 사업비 자료
Ich möchte den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für meine selbständige Tätigkeit abgeben.
공식 자료
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이 안내의 기준
이 글은 제도를 쉽게 이해하기 위한 일반 안내이며 개인 법률상담이 아니므로, 애매한 경우에는 담당 관청이나 변호사, 세무사에게 확인하세요.
숫자와 규칙은 2026년 10월 기준이며 이후 바뀔 수 있습니다.