독일 소득세 신고 방법
소득세를 신고하면 세금을 돌려받거나 더 내게 되는데, 직장인은 대부분 돌려받습니다.
독일 연방통계청이 2026년 6월에 발표한 2022 과세연도 자료에 따르면 소득세를 신고한 직장인 약 1,520만 명 중 87%(약 1,320만 명)가 평균 1.240 €를 돌려받았고, 약 180만 명은 평균 1.263 €를 더 냈습니다.
나에게 해당하는 조건이 있나요?
해당하는 항목을 모두 고르세요.
항목을 고르면 신고 의무가 있는지와 기한을 바로 알려 드립니다.
신고 의무가 없는 사람은 4년 전 것까지 자발적으로 신고할 수 있어서, 2026년 10월 현재 가장 오래된 2022년분은 2026년 12월 31일까지 낼 수 있습니다.
2022~2025년분을 한꺼번에 낸다면 연도마다 따로 작성해야 합니다.
공제할 수 있는 비용
공제는 쓴 돈을 그대로 돌려주는 것이 아니라, 인정된 비용만큼 세금을 매기는 소득을 줄여 세금을 낮추는 방식입니다.
공제 가능
- 출퇴근·재택근무 비용
- 업무용 물품: 노트북, 전공서적, 업무 전용 작업복
- 직무 교육·구직 비용: 교육비, 지원서, 면접 교통비
- 직장 때문에 한 이사·이중 거주 비용
- 일부 보험·기부·보육·의료·가사서비스 비용: 항목별 조건과 한도 적용
공제 불가
- 일반 생활비: 장보기, 개인 식비, 평소 집세
- 평상복: 정장처럼 출근할 때 입어도 일상에서 입을 수 있는 옷
- 개인 용도로 쓴 금액: 업무와 함께 사용했다면 업무로 사용된 비율만큼만 공제 가능
- 회사에서 이미 돌려받은 비용
- 벌금·과태료
공제 항목 자세히 보기
직장인에게는 증빙이 없어도 근로소득 기본공제 1.230 €(Arbeitnehmer-Pauschbetrag)가 자동으로 적용되므로, 실제 업무 관련 지출(Werbungskosten)이 1.230 €를 넘어야 세금이 더 줄어듭니다.
아래 비용을 모두 더해 이 금액을 넘는지 확인하세요.
업무 관련 지출 (Werbungskosten)
| 항목 | 얼마 (2025년 소득 신고 기준) | 메모 |
|---|---|---|
| 통근 공제 (Entfernungspauschale) | 편도 거리 20 km까지 1 km당 0,30 €, 21 km부터 0,38 € × 출근일수 | 2026년 소득부터는 첫 km부터 0,38 €로 통일됩니다. 교통수단과 관계없이 편도 거리만 계산하고 연 최대 4.500 €까지 인정되지만, 자가용이나 회사차로 다녔다면 이 한도가 적용되지 않습니다. 회사가 비과세 교통 지원(Jobticket)을 줬다면 그 금액만큼 공제액이 줄어듭니다(교통 지원 가이드). |
| 재택근무 공제 (Homeoffice-Pauschale) | 하루 6 € × 최대 210일 = 연 1.260 € | 별도의 서재가 없어도 받을 수 있지만, 같은 날 회사에 출근했다면 보통 통근 공제만 받을 수 있습니다(집 밖에 쓸 수 있는 업무 공간이 전혀 없다면 예외). 업무용 방을 따로 공제받거나 이중 살림 숙소비를 공제받는 경우에는 함께 쓸 수 없습니다. |
| 업무용 물품 (Arbeitsmittel) | 실비 | 노트북, 책상, 전공 서적, 작업복처럼 일에 쓰는 물건 |
| 지원·이직 비용 | 실비 | 지원서류, 면접 교통비, 이직으로 인한 이사비 |
| 교육·연수 (Fortbildung) | 실비 | 직무 관련 어학·자격증 과정, 교재, 교통비 |
| 이중 살림 (Doppelte Haushaltsführung) | 실비 (한도 있음) | 직장 때문에 두 집 살림을 할 때의 방세·왕복 교통비 등 |
특별지출(Sonderausgaben)과 특별 부담(außergewöhnliche Belastungen)
업무와는 관계없지만 생활하면서 꼭 나가는 돈이라 별도로 공제해 주는 항목입니다.
- 보험료: 건강·요양보험(대부분 이미 큰 공제), 사보험, 배상책임보험, 상해보험 등
- 노후 대비: 리스터·뤼룹 연금, 추가 연금 납입
- 기부금·교회세: 공익단체 기부, 낸 교회세
- 자녀 보육비: 어린이집·돌봄 비용의 상당 부분
- 큰 의료비: 본인 부담이 큰 치료·치과·안경 비용 중 일정 기준을 넘는 금액
- 가사 서비스: 청소·수리·이사 도우미 등의 인건비 20%를 세금에서 바로 빼 줍니다(§ 35a EStG, 항목별 한도 있음)
계산 예시 보기
프랑크푸르트에 사는 사무직 김일자 씨(가상의 인물)는 집에서 회사까지 편도 18 km이고 주 2일은 재택근무를 합니다.
2025년 1년치를 계산하면 다음과 같습니다.
| 항목 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 통근 (출근일 약 140일) | 18 km × 0,30 € × 140일 | 756,00 € |
| 재택 (약 90일) | 6 € × 90일 | 540,00 € |
| 노트북·책상 등 업무용품 | 실비 | 400,00 € |
| 업무 관련 지출 합계 | — | 1.696,00 € |
| 자동 기본공제 | 이미 반영된 금액 | 1.230,00 € |
| 추가로 세금에서 빠지는 소득 | 1.696,00 − 1.230 | 466,00 € |
이 466 €에 김일자 씨의 한계세율을 곱한 만큼 세금이 줄어들며, 한계세율을 30%로 단순하게 가정하면 약 140 €를 아끼게 됩니다.
보험료·기부금·의료비까지 더하면 환급액은 더 커지고, 출퇴근 거리가 멀거나 재택근무가 많을수록 기본공제 1.230 €를 쉽게 넘어 환급도 커집니다.
한국 소득이 있거나 연중에 독일로 이사했다면
독일에서 월급을 받기 전에 한국에서 번 급여, 한국의 임대소득·사업소득, 배우자의 한국 소득이 있다면 신고 대상과 계산 방식이 달라질 수 있습니다.
독일이 그 소득에 세금을 다시 매기지 않더라도 독일 소득에 적용할 세율을 정할 때는 포함하는 경우가 있는데, 이를 누진세율 계산 반영(Progressionsvorbehalt)이라고 합니다(EStG § 32b).
독일로 들어온 해나 떠난 해에는 해외소득을 빼고 월급만 입력하면 안 됩니다.
한국의 원천징수영수증, 급여·임대·사업소득 내역, 독일 입출국일을 준비하고 ELSTER의 해외소득 항목과 WA-ESt 서식을 확인하세요.
한국과 독일 중 어디에서 과세하는지는 소득 종류와 한독 조세조약에 따라 달라지므로 세무사나 임금세 상담단체에 확인하는 것이 안전합니다.
제출 방법 비교하기
| 방법 | 비용 | 이런 사람에게 |
|---|---|---|
| ELSTER (국가 공식 온라인) | 무료 | 독일어로 직접 작성할 수 있는 사람에게 맞습니다. elster.de에서 계정을 만들 때 인증 우편을 받는 데 며칠이 걸리니 미리 신청하세요. |
| 세금 앱 (WISO, Taxfix, Steuerbot 등) | 약 30~50 € (무료 앱도 있음) | 질문에 답하면 서식을 자동으로 채워 주므로 처음 신고하는 사람에게 가장 쉽고, 영어를 지원하는 앱도 있습니다. |
| 임금세 상담단체 (Lohnsteuerhilfeverein) | 소득에 따라 연회비 약 50~400 € | 근로소득이나 연금소득이 중심이고 자영업·사업 소득이 없는 사람에게 맞습니다. 2026년 9월 1일부터 임대소득 같은 부수입에 대한 연간 금액 제한이 없어졌고, 상담단체가 신고를 맡으면 대리인 신고 기한이 적용됩니다. |
| 세무사 (Steuerberater) | 수백 € 이상 | 자영업·사업 소득, 부가가치세가 붙는 거래, 복잡한 소득이 있는 사람에게 맞습니다. |
임금세 상담단체가 맡을 수 있는 신고 범위는 세무상담법 § 4 공식 원문에서 확인할 수 있습니다.
세금 앱을 쓴다면 제출하기 전에 이용료와 결제 시점을 확인하세요.
전년도에 입력한 이름·주소·보험 정보를 가져오는 앱도 있지만, 올해 달라진 소득과 비용은 반드시 다시 확인해 고쳐야 합니다.
준비물 체크리스트 CHECKLISTE
- 세금식별번호(Steuer-ID)와 은행 계좌(IBAN)
- 회사가 연초에 주는 연간 급여·원천징수 내역서(Lohnsteuerbescheinigung)
- 집에서 회사까지의 거리, 출근일 수와 재택일 수(달력이나 근무표로 계산)
- 업무용품·교육비 영수증
- 보험 증빙, 기부 영수증, 의료비 영수증
- 이사했다면 이사 비용 영수증
- 한국 등 해외소득이 있다면 해당 국가의 소득·납세 증빙과 독일 입출국일
영수증을 처음부터 모두 첨부할 필요는 없으며, 세무서가 요청할 때 보여 줄 수 있도록 보관만 해 두면 됩니다.
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직접 처리할 때
2025년 소득에 신고 의무가 있는데 직접 제출한다면 기한은 2026년 7월 31일로 이미 지났으니, 아직 하지 않았다면 되도록 빨리 내세요.
세무사나 임금세 상담단체에 맡긴다면 보통 2027년 3월 1일까지이며, 세무서에서 신고하라는 통지를 받았다면 통지서의 기한을 따릅니다.
신고 의무가 없는 자발적 신고라면 2025년분을 2029년 12월 31일까지 낼 수 있습니다.
세무서(Finanzamt), ELSTER 지원 창구, 세무사(Steuerberater)나 임금세 상담단체(Lohnsteuerhilfeverein)
원천징수 증명(Lohnsteuerbescheinigung), 보험·통근·재택·교육·이사 비용 증빙, 세금번호와 은행 계좌
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관련 법령 GESETZE
관련 법령 보기
정확한 조문이 필요할 때 공식 원문을 확인하세요.
이 안내의 기준
이 글은 제도를 쉽게 이해하기 위한 일반 안내이며 개인 법률상담이 아니므로, 애매한 경우에는 담당 관청이나 변호사, 세무사에게 확인하세요.
숫자와 규칙은 2026년 10월 기준이며 이후 바뀔 수 있습니다.