독일 소득세 신고 방법

핵심 개념 먼저: 국가는 “아무 증빙 없어도” 직장인에게 근로소득 기본공제 1,230 €(Arbeitnehmer-Pauschbetrag)를 자동으로 빼줍니다.
그래서 실제 업무 관련 지출(Werbungskosten)이 1,230 €를 넘어야 비로소 추가로 세금이 줄어듭니다.
아래 비용을 합쳐 이 금액을 넘는지 확인하세요.

① 업무 관련 지출 (Werbungskosten)

② 특별지출 (Sonderausgaben) · 부담경감 (außergewöhnliche Belastungen)

이건 “업무”와 무관하지만 삶에서 나가는 돈이라 별도로 빼줍니다.

• 보험료 — 건강·요양보험(대부분 이미 큰 공제), 사보험, 배상책임보험, 상해보험 등
• 노후 대비 — 리스터·뤼룹 연금, 추가 연금 납입
• 기부금·교회세 — 공익단체 기부, 낸 교회세
• 자녀 보육비 — 어린이집·돌봄 비용의 상당 부분
• 큰 의료비 — 본인부담이 큰 치료·치과·안경 등 (일정 기준 초과분)
• 가사 서비스 — 청소·수리·이사 도우미 등 인건비의 20% (한도 내)

가상의 인물 김일자 씨 — 프랑크푸르트 거주, 사무직, 집에서 회사까지 편도 18 km, 주 2일 재택.
1년치를 계산하면:

이 466 €에 김일자 씨의 한계세율을 곱한 만큼 세금이 줄어듭니다. 한계세율을 단순히 30%로 가정하면 약 140 € 절세입니다.
여기에 보험료·기부금·의료비까지 더하면 환급액은 더 커집니다.
거리가 멀거나 재택이 많은 사람일수록 문턱(1,230 €)을 쉽게 넘어 환급이 커집니다.

독일에서 월급을 받기 시작하기 전 한국에서 번 급여, 한국의 임대소득·사업소득, 배우자의 한국 소득이 있다면 신고 대상과 계산 방식이 달라질 수 있습니다. 독일에서 그 소득에 세금을 다시 매기지 않더라도, 독일 소득에 적용할 세율을 계산할 때 포함되는 경우가 있습니다. 이를 누진세율 계산 반영(Progressionsvorbehalt)이라고 합니다(EStG § 32b).

독일로 들어온 해나 독일을 떠난 해에는 해외소득을 빼고 월급만 입력하지 마세요. 한국의 원천징수영수증, 급여·임대·사업소득 내역과 독일 입출국일을 준비하고, ELSTER의 해외소득 관련 항목과 WA-ESt를 확인하세요. 한국과 독일 중 어디에서 과세하는지는 소득 종류와 한독 조세조약에 따라 달라지므로 세무사나 임금세 상담단체에 확인하는 것이 안전합니다.

임금세 상담단체가 맡을 수 있는 신고 범위는 세무상담법 § 4 공식 원문에서 확인할 수 있습니다.

세금 앱을 이용한다면 제출 전에 이용료와 결제 시점을 확인하세요.
일부 앱은 전년도에 입력한 이름·주소·보험 정보 등을 복사할 수 있습니다. 올해 달라진 소득과 비용은 반드시 다시 확인하고 수정해야 합니다.