사업자 세금과 연간 신고
사업 형태에 따라 이익에 붙는 세금과 내야 할 신고서가 달라지며, 직원 급여에서 원천징수하는 소득세는 이와 별도인 급여 업무입니다.
사업 형태부터 고르세요
| 사업 형태 | 이익에 붙는 세금 | 꼭 알아둘 점 |
|---|---|---|
| 개인사업자 (Einzelunternehmen) | 사업주의 소득세, 영업(Gewerbe)이라면 영업세도 | 사업 이익을 사업주의 다른 소득과 합산합니다. |
| 자유직업자 (Freiberufler) | 사업주의 소득세 | 자유직업 소득에는 영업세가 붙지 않습니다. |
| GbR 등 Personengesellschaft | 구성원의 소득세, 영업(Gewerbe)이라면 영업세도 | 사업체 이익을 정한 비율에 따라 구성원에게 나눕니다. |
| UG·GmbH | 법인세·연대세·영업세 | 대표 개인의 돈과 회사의 돈을 나누어 관리해야 합니다. |
UG·GmbH의 법인세율은 2027년까지 과세소득의 15%이고 여기에 법인세에 대한 연대세와 사업장 소재지의 영업세가 더해지며, 대표에게 지급한 급여나 배당에 붙는 대표 개인의 세금은 따로 확인해야 합니다.
사업 세금과 직원 급여세를 구분하세요
사업 자체의 세금
- 개인사업자의 소득세 또는 법인의 법인세
- Gewerbe의 영업세
- 매출에 붙는 부가가치세
- 연간 이익 신고와 장부·결산
직원을 고용하면 추가되는 업무
- 월급에서 원천징수한 소득세 신고·납부
- 사회보험료 계산과 납부
- 급여명세서와 연간 급여세 증명
- 미니잡은 Minijob-Zentrale 신고
직원 급여 처리 절차는 급여 처리와 월별 신고에서 따로 확인하세요.
Kleinunternehmer와 일반과세의 차이
| 구분 | Kleinunternehmer | 일반과세 |
|---|---|---|
| 고객 청구서 | 부가가치세액을 별도로 표시하지 않음 | 적용 세율과 세액을 표시 |
| 구매 시 낸 부가가치세 | 환급받지 못함 | 조건을 충족하면 매입세액 공제 |
| 정기 신고 | 일반적으로 사전신고와 연간신고 면제 | 세무서가 정한 기간에 사전신고·납부 |
| 확인할 기준 | 새 사업 첫해 매출 25.000 € 기준 | Kleinunternehmer 미적용 또는 한도 초과 |
그다음 해부터는 전년도 총매출이 25.000 € 이하이고 그해 총매출이 100.000 € 이하인지를 확인하며, 해외 고객이나 EU 사업자, 온라인 플랫폼 매출이 있다면 별도의 부가가치세 규칙이 적용될 수 있습니다.
2025년부터 독일의 사업자는 전자청구서(E-Rechnung)를 받을 수 있어야 하며, 이메일 주소가 있으면 수신 준비의 기본 요건은 갖춘 셈입니다.
발행 의무는 단계적으로 시작되어 2026년 12월 31일까지는 종이나 PDF 청구서도 쓸 수 있고, 전년도 총매출이 80만 € 이하라면 2027년 12월 31일까지 쓸 수 있으며, 2028년 1월 1일부터는 독일 안의 기업 간 거래 청구서를 모두 전자청구서로 발행해야 합니다(UStG § 27 Abs. 38).
Kleinunternehmer는 발행 의무가 없지만 전자청구서를 받을 수는 있어야 합니다.
사업비를 빠뜨리지 않고 기록하기
사업 운영 때문에 생긴 비용은 이익 계산에서 뺄 수 있으며, 회사 형태와 자산 가격에 따라 한 번에 비용으로 처리하지 않고 여러 해에 나누어 감가상각하기도 합니다.
대표적인 사업비
- 상품 구입비·외주비·직원 급여와 회사 부담 보험료
- 사무실 임대료·전기·통신비
- 도메인·호스팅·소프트웨어·결제 수수료
- 광고비·세무사 비용·사업 보험료
- 업무용 장비와 사업 목적의 출장비
분리해야 하는 지출
- 대표 개인의 식비·주거비·의류비
- 업무와 개인 용도가 섞인 통신·차량 비용
- 증빙이나 사업 목적을 확인하기 어려운 현금 지출
- 회사 계좌에서 인출한 대표 개인 생활비
- 벌금·과태료 등 세법상 공제되지 않는 비용
청구서와 결제 내역을 짝지어 거래일, 상대방, 금액, 업무 목적을 기록하고, 회사 계좌와 개인 계좌를 나누어 쓰면 누락과 중복을 줄일 수 있습니다.
연간 신고서 확인하기
| 사업 형태 | 주로 확인할 신고서 |
|---|---|
| Freiberufler | 소득세 신고, Anlage S, Anlage EÜR |
| 개인 Gewerbe | 소득세 신고, Anlage G, Anlage EÜR, 필요한 경우 영업세 신고 |
| GbR 등 Personengesellschaft | 공동 이익 확정 신고, 구성원별 소득세 신고, EÜR 또는 결산, 필요한 경우 영업세 신고 |
| UG·GmbH | 법인세 신고, 영업세 신고, 부가가치세 신고, 전자 재무제표 |
Kleinunternehmer인지, 해외 거래가 있는지, 사업 형태가 무엇인지에 따라 부가가치세 신고가 더해질 수 있으며, UG·GmbH나 직원이 있는 회사는 장부와 신고 범위가 넓으므로 세무사에게 맡길 업무 범위를 계약 전에 확인하세요.
신고·납부 일정
| 업무 | 일반적인 기한 | 누가 처리하나요? |
|---|---|---|
| ELSTER 세무 등록 | 사업을 시작한 뒤 1개월 안 | 사업주 또는 세무사 |
| 부가가치세 사전신고 | 해당 신고기간이 끝난 뒤 다음 달 10일까지 | 일반과세 사업자 |
| 소득세·법인세 선납 | 통지서가 있으면 3·6·9·12월 10일 | 통지서를 받은 사업자·법인 |
| 영업세 선납 | 통지서가 있으면 2·5·8·11월 15일 | Gewerbe |
| 연간 세금 신고 | 직접 신고하면 일반적으로 다음 해 7월 31일까지 | 신고 의무가 있는 사업자·법인 |
세무서나 시청이 보낸 통지서에 다른 날짜가 적혀 있다면 그 날짜를 따르고, 납부액이 예상과 크게 다르다면 기한이 지나기 전에 산정 근거와 선납액 조정을 문의하세요.
직접 처리할 때
사업 시작 후 1개월 안에 세무 등록을 제출하고, 이후에는 세무서와 시청의 통지서에 적힌 신고·납부일을 따르세요.
사업장을 관할하는 세무서(Finanzamt), 영업세는 사업장 소재지 시청의 세무 담당 부서, 장부·신고는 세무사(Steuerberater)
사업자 등록자료, 법적 형태, 세금번호, ELSTER 계정, 은행계좌, 매출·비용 자료, 청구서, 급여자료
Welche Steuererklärungen und Vorauszahlungen gelten für mein Unternehmen?
공식 확인
함께 보면 좋은 글 WEITERLESEN
이 안내의 기준
이 글은 제도를 쉽게 이해하기 위한 일반 안내이며 개인 법률상담이 아니므로, 애매한 경우에는 담당 관청이나 변호사, 세무사에게 확인하세요.
숫자와 규칙은 2026년 10월 기준이며 이후 바뀔 수 있습니다.