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회사 복지 혜택, 세금은 어떻게 되나요?

독일 회사의 복지(Benefits)⁠는 같은 금액을 급여로 받을 때보다 세금과 사회보험료를 덜 낼 수 있지만, 대부분은 급여에 더해서 받을 때만 혜택이 있습니다.

핵심비과세 복지는 월급을 깎아 바꾸는 것이 아니라 월급에 더해서 받아야 하며, 회사 연금만 예외입니다.

먼저 할 일

요청하기 전에 복지가 급여에 ‘추가로’ 지급되는지 확인하기
월 50 € 복지카드, 교통 지원, 회사 연금부터 요청해 보기
합의한 복지는 서면으로 받고 급여명세서에서 과세 여부 확인하기

가장 중요한 규칙 ZUSÄTZLICH ZUM LOHN

많은 비과세 복지는 “이미 정해진 급여에 추가로(zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn)” 줄 때만 혜택이 인정되며, 아래 네 가지를 모두 지켜야 추가 지급으로 봅니다(EStG § 8 Abs. 4).

기존 급여에서 계산해 빼지 않기
복지를 주는 대신 받을 급여에서 그만큼을 정산해 빼면 안 됩니다.
복지를 위해 급여를 낮추지 않기
예를 들어 연봉 55.000 €를 52.000 €로 낮추고 3.000 €를 복지로 받는 것은 이 규칙에 맞지 않으며, 연봉 55.000 €는 그대로 두고 복지를 더해 받아야 합니다.
이미 합의한 급여 인상 대신 주지 않기
앞으로 오르기로 한 급여를 복지로 바꿔 주는 방식도 해당하지 않습니다.
복지가 없어져도 급여가 오르지 않기
복지를 중단하면서 그만큼 급여를 올려 주는 구조라면 추가 지급이 아닙니다.

이 네 가지를 지켰다면 복지가 근로계약서에 적혀 있어 직원이 청구할 수 있는 권리여도 추가 지급으로 인정되며, 회사 연금은 법이 급여 전환을 직접 허용하는 예외입니다(BetrAVG § 1a).

주요 복지의 세금 처리 2026년 기준

복지	세금 처리	확인할 조건	근거
복지카드·상품권	월 50 €까지 비과세	상품이나 서비스에만 쓸 수 있는 카드·상품권을 급여에 추가로 받아야 하며, 한 달 합계가 50 €를 넘으면 전액에 세금이 붙습니다.	EStG § 8 Abs. 1 S. 3, Abs. 2 S. 11
식사 지원(구내식당·식권)	정해진 식사 가액(2026년 점심·저녁 한 끼 4,57 €)⁠으로 계산하며, 회사가 25 % 정액세로 처리할 수 있음	식사가 급여의 일부로 합의되지 않아야 하며, 하루 한 끼 같은 세부 조건은 급여 담당자에게 확인하세요.	SvEV § 2, EStG § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 1
교통 지원(Jobticket)	비과세	급여에 추가로 받아야 하며, 지원받은 만큼 출퇴근 세금 공제가 줄어듭니다.	EStG § 3 Nr. 15
회사 연금	연금보험료를 매기는 소득 상한의 8 %(2026년 연 8.112 €)⁠까지 비과세, 4 %(연 4.056 €)⁠까지 사회보험료 면제	받을 때 소득세가 붙고, 공보험 가입자는 건강·요양보험료도 부과됩니다.	EStG § 3 Nr. 63, SvEV § 1 Abs. 1 Nr. 9
법인차(Firmenwagen)	개인적으로도 쓰면 매달 신차 정가(Listenpreis)⁠의 1 %⁠를 소득으로 보아 과세	출퇴근에도 쓰면 편도 1 km당 정가의 0,03 %⁠가 더해지고, 전기차는 조건에 따라 정가의 1/4 또는 1/2만 반영합니다.	EStG § 6 Abs. 1 Nr. 4, § 8 Abs. 2
회사 자전거	비과세	자동차가 아닌 자전거를 급여에 추가로 제공할 때 해당합니다.	EStG § 3 Nr. 37
어린이집·유치원 비용 지원	비과세	취학 의무가 없는 자녀의 어린이집·유치원 등 비용을 급여에 추가로 지원할 때 해당합니다.	EStG § 3 Nr. 33
건강증진 프로그램	연 600 €까지 비과세	법이 정한 예방·건강증진 기준(SGB V §§ 20, 20b)⁠을 충족하는 프로그램이어야 하고, 급여에 추가로 제공해야 합니다.	EStG § 3 Nr. 34
회사 상품·서비스 할인	연 1.080 €까지 비과세	회사가 직원용이 아니라 일반 고객에게 파는 상품이나 서비스를 할인받는 경우입니다.	EStG § 8 Abs. 3
업무용 노트북·휴대폰의 개인 사용	비과세	회사 소유의 장비를 개인적으로도 쓰는 경우입니다.	EStG § 3 Nr. 45
업무 비용 보전	비과세	직원이 회사를 위해 실제로 쓴 비용을 돌려받는 경우(Auslagenersatz)⁠입니다.	EStG § 3 Nr. 50

급여에 추가로 받는 비과세 혜택에는 원칙적으로 사회보험료도 붙지 않으며(SvEV § 1 Abs. 1 Nr. 1), 회사 연금에는 사회보험료 면제 한도가 따로 있습니다.
실제 적용은 개별 사정과 회사의 처리 방식에 따라 달라질 수 있으니 급여 담당자에게 확인하세요.

요청하는 방법 VERHANDLUNG

연봉 면담이나 계약 전에 함께 요청합니다
복지는 기본급과 따로 요청할 수 있으며, 협상 순서와 비자 연봉 기준은 연봉협상 가이드에서 확인하세요.
금액을 월급으로 환산해 비교합니다
세전 급여 100 €마다 세금과 사회보험료로 40 €가 빠진다고 가정하면, 월 50 € 복지카드는 세전 급여 약 83 €를 받는 것과 비슷합니다(50 ÷ 0,6).
실제로 빠지는 비율은 사람마다 다르니 실수령액 계산기로 내 경우를 확인하세요.
합의한 내용은 서면으로 받습니다
근로계약서에는 상여, 수당 같은 급여의 구성을 따로 적어야 하고(NachwG § 2 Abs. 1 S. 2 Nr. 7), 계약 조건이 바뀌면 효력이 생기는 날까지 서면으로 통지받을 권리가 있습니다(NachwG § 3).

항목별 자세한 가이드 DETAILS

식비 지원과 복지카드
월 50 € 한도, 식사 가액, Sodexo에서 이름을 바꾼 Pluxee 같은 발급사를 설명합니다.
회사 연금
월 급여 전환 한도, 회사의 15 % 추가 지원, 받을 때 붙는 세금과 보험료를 설명합니다.
교통 지원
Deutschlandticket 회사 지원, 통근 지원 세금, 출퇴근 공제와의 관계를 설명합니다.
법인차 사용
1 % 규칙, 운행기록부, 전기차 특례와 한국 운전면허 교환을 설명합니다.
재택근무 준비
재택근무 합의, 장비와 통신비 지원, 재택 비용 세금 공제를 설명합니다.

직접 처리할 때

기한

복지는 계약하기 전이나 연봉 면담 때 요청하세요.
급여 구성이 바뀌면 효력이 생기는 날까지 그 내용을 서면으로 받을 권리가 있습니다(NachwG § 3).

문의할 곳

회사 인사팀이나 급여 담당자(Lohnbuchhaltung), 세무사나 임금세 상담단체(Lohnsteuerhilfeverein)

준비할 것

근로계약서, 복지 안내문이나 사내 규정, 과세 항목을 확인할 최근 급여명세서, 요청하려는 복지의 금액과 사용처

독일어로 이렇게 말하세요

Wird diese Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt und ist sie steuerfrei?